Podnikáte ako SZČO? Zaplaťte minimálne sociálne odvody, platilo doteraz neúprosne aj pre mamičky a dôchodcov, ktorí zarobili menej ako bola výška povinných odvodov. Od 1. júla 2026 sa vďaka čerstvej novele zákona táto povinnosť pre mnohé nízkopríjmové samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) ruší, ďalším poskytne vyššiu ochranu alebo znižuje ich odvodové zaťaženie. Odvodové novinky priniesla Sociálna poisťovňa (SP) na svojej rozsiahlej webstránke spolu s množstvom konkrétnych príkladov.

Zavádza sa tzv. príjmový test, rozširujú odvodové prázdniny, upravuje sa vznik aj zánik povinného poistenia, Test určí, ktorý živnostník už po novom nebude musieť platiť odvody, lebo: "Povinné poistenie nevznikne tým SZČO, ktorých príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti za relevantné obdobie nepresiahne 10,5-násobku sumy životného minima pre jednu plnoletú fyzickú osobu." 

Pod 2877 za rok bez odvodov

To znamená, že živnostníci, ktorých príjmy v roku 2026 hranicu 2 876,90 eura neprekročia, nebudú musieť platiť sociálne odvody (mesačne to zodpovedá 240 eurám). 

 Rovnako to platí aj pre SZČO, ktoré daňové priznanie nepodali z dôvodu, že ho neboli povinné podať, keďže ich príjmy za zdaňovacie obdobie nepresiahli 50 % nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, t. j. za rok 2025 nepresiahli sumu 2 876,90 eura.

Opatrenie sa teda týka najmä nízkopríjmových živnostníkov a zásadne zníži ich finančné zaťaženie. Hranica sa samozrejme každoročne bude zvyšovať podľa rastu životného minima.

6 mesiacov odvodových prázdnin - aj spätne

Začínajúci podnikatelia získajú 6 mesiacov tzv. odvodové prázdniny, kedy nebudú platiť odvody. Aj následne budú platiť nižšie odvody – tzv. mikroodvod, ktorý je v roku 2026 len 131,34 eura mesačne. Túto výhodu si okrem nových podnikateľov môžu uplatniť aj dávne SZČO, ktorým od ukončenia ich poslednej živnosti bez oprávnenia už uplynulo aspoň 60 mesiacov (5 rokov).

Odvodové prázdniny získajú aj tí, čo už sú SZČO, napríklad ak fyzickej osobe vzniklo živnostenské oprávnenie 15. februára 2026. Ak nikdy predtým nebola SZČO, od 15. februára do augusta budú SZČO plynúť odvodové prázdniny. Povinné poistenie SZČO vznikne po ich uplynutí 1. augusta 2026. Vtedy jej vznikne povinné poistné z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 eur mesačne platného pre rok 2026, z ktorého bude platiť mikroodvod 131,34 eur mesačne.

O odvodoch rozhodne príjem každý rok

Sociálna poisťovňa bude každoročne posudzovať príjem SZČO k 1. júlu alebo k 1. októbru (ak mala SZČO predĺženú lehotu na podanie daňového priznania) podobným spôsobom, ako tomu bolo pred 1. januárom 2026.

Kedy vznikne/pokračuje povinné poistenie

Ak príjem SZČO za predchádzajúci kalendárny rok presiahne zákonom stanovenú hranicu príjmu, povinné poistenie vznikne alebo bude pokračovať aj naďalej.

Prvýkrát sa budú posudzovať príjmy SZČO, ktorej vzniklo povinné poistenie, až po uplynutí odvodových prázdnin, na účely vzniku povinného poistenia 1. júla, resp. 1. októbra (v prípade predĺženej lehoty na podanie daňového priznania)/zániku jej povinného poistenia 30. júna, resp. 30. septembra (v prípade predĺženej lehoty na podanie daňového priznania) kalendárneho roka, ktorý nasleduje po vzniku jej povinného poistenia.

Povinné poistenie 1. júla vzniká aj takej SZČO, ktorá predchádzajúci kalendárny rok nebola SZČO a zároveň jej neplynie lehota na vznik povinného poistenia (tzv. odvodové prázdniny), k čomu SP uvádza aj konkrétne príklady.

Zánik povinného poistenia

Ak príjem SZČO za predchádzajúci kalendárny rok na základe daňového priznania nepresiahne zákonom stanovenú hranicu, alebo ak SZČO nebola povinná podať daňové priznanie z dôvodu nízkeho príjmu, povinné poistenie jej zanikne 30. júna alebo 30. septembra (ak mala SZČO predĺženú lehotu na podanie daňového priznania). Samozrejme aj v prípade zrušenia živnosti.

Príjmový test „prechodovej“ SZČO 1. júla/októbra 2026

„Prechodové SZČO“podnikali už pred 1. januárom 2026 a podnikajú aj po tomto dátume (a od konca ich predchádzajúceho podnikania neuplynulo viac ako 60 mesiacov.) Týmto Sociálna poisťovňa vykoná príjmový test k 1. júlu 2026 (resp. k 1. októbru 2026 ak si predĺžili lehotu na podanie daňového priznania) podľa príjmu dosiahnutého za rok 2025.

„Prechodovým“ SZČO, ktoré podali daňové priznanie za rok 2025 v riadnom termíne a nie sú k 30. júnu 2026 povinne poistené, vzniká povinné poistenie 1. júla 2026, len ak ich príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2025 bol vyšší ako spomínanaá hranicatestu 2 876,90 eura. V opačnom prípade im povinné poistenie 1. júla 2026 nevznikne.

„Prechodovým“ SZČO, ktoré podali daňové priznanie za rok 2025 v riadnom termíne a sú k 30. júnu 2026 povinne poistené, bude povinné poistenie trvať aj po 30. júni 2026, ak ich príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2025 bol vyšší ako 2 876,90 eura. V opačnom prípade im povinné poistenie 30. júna 2026 zanikne.

Umelci, autori - povinný mikroodvod

Povinné poistenie vznikne 1. júla 2026 aj takým prechodovým SZČO, ktoré v roku 2025 neboli oprávnené na výkon alebo prevádzkovanie samostatnej zárobkovej činnosti alebo nevykonávali zárobkovú činnosť ako SZČO bez oprávnenia - napr. umelci, autori.                                                                                                                                           

Mikroodvod 131,34 eura mesačne

Mikroodvod, teda „osobitný“ vymeriavací základ = 26 % z jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu platného v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa platí poistné (t. j. 26 % priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky spred dvoch rokov).

Za obdobie od 1. júla 2026 do 31. decembra 2026 mikroodvod zodpovedá „osobitnému“ vymeriavaciemu základu v sume 396,24 eura mesačne. Ten sa v roku 2026 použije vtedy, keď povinné poistenie vznikne SZČO:

• 1. júla/1. októbra (v prípade predĺženej lehoty na podanie daňového priznania), ak príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2025 bol vyšší ako 2 876,90 eura a  nižší alebo rovný ako 9 144 eura,
• od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca  po začatí podnikania (po uplynutí odvodových prázdnin) v prípade SZČO podnikajúcej bez oprávnenia, najskôr však od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bolo vyhlásenie doručené Sociálnej poisťovni,
• od 1. júla, ak v roku 2025 nepodnikala a neplynú jej odvodové prázdniny,
• odo dňa, od ktorého opätovne začne podnikať, ak v roku 2025 nepodnikala,
• odo dňa, od ktorého opätovne začne podnikať, ak v roku 2025 dosiahla príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti vyšší ako 2 876,90 eura a nižší alebo rovný ako 9 144 eur,
• odo dňa po skončení prerušenia povinného poistenia SZČO, ak v roku 2025 dosiahla príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti vyšší ako 2 876,90 eura a nižší alebo rovný ako 9 144 eur.

Praktická webová Kalkulačka na informatívny výpočet poistného

Na získanie informácie, či SZČO v roku 2026 povinné poistenie vznikne, resp. nevznikne, naďalej trvá, alebo im zanikne, ako aj informatívnej výšky poistného, môžu SZČO využiť Kalkulačku Sociálnej poisťovne na informatívny výpočet poistného pre SZČO od 1. júla 2026, ktorú ponúka tu: Kalkulačka na informatívny výpočet poistného pre SZČO od 1. 7. 2026 | Sociálna poisťovňa (socpoist.sk)

Podrobnosti aj množstvo ilustračných príkladov pre SZČO zas nájdete priamo na webstránke SP TU:

Milí čitatelia,

veríme, že pravda má byť pre všetkých – nie zamknutá za platobné brány, prémiové zóny či platený obsah.

Fungujeme bez oligarchov, bez tlaku politických strán a záujmových skupín.

Ak si vážite našu prácu, prosím, podporte nás.

💳 Príspevok môžete poslať na účet: IBAN: SK91 0200 0000 0043 7373 6457 (do poznámky stačí uviesť „dar“)

Ďakujeme, že ste s nami. Vďaka vám môžeme zostať slobodní. ❤

️